Методика разработана в 2000 году на основании регрессионного анализа для промышленных предприятий на основе анализа 10 финансовых коэффициентов:
1. Коэффициента абсолютной ликвидности (К1)
2.Коэффициента промежуточного покрытия (К2)
3. Коэффициента автономии (К3)
4. Коэффициента маневренности (К4)
5. Коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками (К5)
6. Коэффициент финансовой независимости (К6)
7. Коэффициент реальной стоимости имущества предприятия (К7)
8. Рентабельность активов (ROA) (К8)
9. Коэффициент соотношения нераспределенной прибыли и суммарной стоимости активов (К9)
10. Коэффициент текущей ликвидности (К 10)
Информационной базой для создания модели является бухгалтерская отчетность за 1998 год восьмидесяти промышленных предприятий, функционирующих на территории Ярославской области, 26 из них являются стабильно неплатежеспособными, 27 являются финансово неустойчивыми, а 27 из них являются платежеспособными.
Из 10 финансовых коэффициентов в процессе исследования было оставлено 8 (не вошли К8 и К10). Регрессионная модель для прогнозирования финансовой устойчивости имеет следующий вид:
П=9.28*К1+5.02*К2+2.55*К3+0.51*К4+0.07*К5+6.19*К6+4.29*К7+10.36*К9
Для неплатежеспособных предприятий значения показателя (П) лежат в пределах от 15.01 до 29.99.
Для финансово неустойчивых предприятий показатель находится в пределах от 29.67 до 36.73.
Для финансово благополучных показатель лежит в диапазоне от 34.99 до 71.44.
Автор: Перфильев А.Б.